Судебно-бухгалтерская экспертиза

Круг задач, которые способна решать судебно-бухгалтерская экспертиза, достаточно широк и охватывает практически все сферы административного, хозяйственного, гражданского и уголовного права.

Эксперт может:

• установить правомерность/не правомерность доначисленных контролирующими органами налогов и сборов, прочих обязательных платежей, а также начисленных финансовых санкций (штрафов, пени и т. п.);
• установить обоснованность/не обоснованность примененных штрафных санкций (неустойки, пени и т. п.) за неисполнение обязательств по гражданско-правовым, хозяйственным, кредитным и прочим видам договоров;
• установить соответствие действующему законодательству отображения в налоговом учете валового дохода и валовых расходов по финансово-хозяйственным операциям, которые подлежат налогообложению налогом на прибыль, единым налогом;
• установить соответствие действующему законодательству отображения в налоговом учете налоговых обязательств и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость;
• определить сумму ущерба, нанесенного в результате противоправных действий или бездействия юридическими и физическими лицами, а также убытков, понесенных предприятием вследствие недобросовестного выполнения договорных обязательств;
• установление документальной обоснованности размера недостачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, периода и места ее образования;
• определить размер доли участника в уставном капитале хозяйственного общества при выходе из состава участников;
• установить достоверность и основания для оформления операций по получению, хранению, изготовлению, реализации товарно-материальных и денежных ценностей, основных средств, предоставления услуг;
• установить наличие признаков банкротства, а также исследование динамики показателей финансового состояния и платежеспособности предприятия, находящегося в стадии экономической несостоятельности (банкротства);
• установить соответствие отображения в учете финансово-хозяйственных операций требованиям действующего законодательства Украины;
• установить документальное обоснование отображения в учете операций по начислению и выплате заработной платы, расчете суммы регресса; определение размера среднего заработка при расчете потерянного заработка/суммы регресса;
• определить суммы, подлежащие выплате по гражданско-правовым, трудовым договорам, договорам подряда и т. д.

Судебный эксперт-экономист (в отличие от аудитора или специалиста без квалификации судебного эксперта) несет уголовную (а не только административную или материальную ответственность) за предоставление недостоверного заключения (ст. 384, 385 Уголовного Кодекса Украины), что, разумеется, повышает степень доверия к такому участнику процесса.